पेरोल की बुनियाद — तनख़्वाह, PF, ESIC

महीने का आखिरी दिन है। मीरा को शर्मा सर के दफ़्तर में लगभग तीन महीने हो गए हैं, और वो वाउचर्स, GST, और TDS संभालना सीख चुकी है। आज, नेगी भैया अपनी स्क्रीन से ऊपर देखकर कहते हैं, "मीरा, अंदाज़ा लगाओ — तनख़्वाह डे! शर्मा सर चाहते हैं कि तुम इस महीने का पेरोल प्रक्रिया करो।" मीरा की आँखें चमकती हैं। "पेरोल? मैंने कभी नहीं किया।" नेगी भैया मुस्कुराते हैं। "हर चीज़ की पहली बार होती है। और आज ये पर्सनल भी है — क्योंकि इस बैच में तुम्हारी तनख़्वाह भी है।" मीरा सीधी बैठ जाती है। अचानक, ये लेसन बहुत ज़रूरी लगने लगता है।

पेरोल क्या है?

शर्मा सर अपनी रोज़ की 11 बजे वाली चाय लेकर आते हैं। मीरा तुरंत पूछती है, "सर, पेरोल एग्ज़ैक्टली क्या होता है?"

"सीधी बात है, मीरा। पेरोल एम्प्लॉइज़ की तनख़्वाह गणना और पे करने का प्रक्रिया है। लेकिन ये सिर्फ चेक लिखना नहीं है। तुम्हें डिडक्शंस गणना करने होते हैं — जैसे PF, ESIC, पेशेवर टैक्स, TDS — और फिर जो बचता है वो एम्प्लॉई को देना होता है।"

पेरोल = हर एम्प्लॉई की ग्रॉस तनख़्वाह गणना करना, सभी डिडक्शंस (PF, ESIC, पेशेवर टैक्स, TDS) घटाना, और बाकी बची रकम (नेट तनख़्वाह) एम्प्लॉई को देना।

"ऐसे सोचो," शर्मा सर कहते हैं। "जब तुम सेब का एक थैला खरीदती हो, तो तुम दुकानदार को पैसे देती हो। लेकिन दुकानदार सारे पैसे नहीं रखता। उसे होलसेलर को देना होता है, किराया देना होता है, बिजली देनी होती है। जो बचता है वो उसका मुनाफ़ा है।"

"इसी तरह, तनख़्वाह के कई हिस्से होते हैं। कुछ हिस्से एम्प्लॉई को जाते हैं, कुछ सरकार को (PF, ESIC, टैक्स)। पेरोल प्रक्रिया तय करता है कि किसे कितना मिलेगा।"

CTC, ग्रॉस तनख़्वाह, और नेट तनख़्वाह

"कोई भी नंबर करने से पहले, तुम्हें तीन इम्पॉर्टेंट टर्म्स समझने होंगे," शर्मा सर कहते हैं।

CTC — लागत टू कंपनी

"ये वो कुल रकम है जो कंपनी एक एम्प्लॉई पर खर्च करती है। इसमें तनख़्वाह, एम्प्लॉयर का PF और ESIC शेयर, बोनस, इंश्योरेंस — सब कुछ शामिल है।"

"जब कोई जॉब एडवर्टाइज़मेंट कहती है 'CTC Rs 2,40,000 प्रति वर्ष,' तो इसका मतलब ये नहीं कि एम्प्लॉई के बैंक अकाउंट में Rs 2,40,000 आएँगे।"

ग्रॉस तनख़्वाह

"ये डिडक्शंस से पहले की तनख़्वाह है। इसमें बुनियादी, HRA, स्पेशल अलाउंस, कन्वेयंस, और अन्य कम्पोनेंट्स शामिल हैं। लेकिन इसमें एम्प्लॉयर के कॉन्ट्रीब्यूशंस शामिल नहीं होते।"

नेट तनख़्वाह (टेक-होम)

"ये वो अमाउंट है जो वास्तव में एम्प्लॉई के बैंक अकाउंट में आता है। ये ग्रॉस तनख़्वाह माइनस सभी डिडक्शंस है।"

CTC > ग्रॉस तनख़्वाह > नेट तनख़्वाह (टेक-होम)

यहाँ एक सिंपल फ़्लो है:

टर्म	इसका मतलब	उदाहरण
CTC	एम्प्लॉयर पर कुल खर्च	Rs 2,40,000/वर्ष
ग्रॉस तनख़्वाह	डिडक्शंस से पहले जो वादा किया गया	Rs 2,00,000/वर्ष
डिडक्शंस	PF, ESIC, पेशेवर टैक्स, TDS	Rs 30,000/वर्ष
नेट तनख़्वाह	एम्प्लॉई को वास्तव में मिलता है	Rs 1,70,000/वर्ष

"CTC और ग्रॉस का अंतर एम्प्लॉयर के कॉन्ट्रीब्यूशंस हैं — जैसे एम्प्लॉयर का PF और ESIC शेयर। एम्प्लॉई को ये अपनी पेस्लिप में कभी नहीं दिखता।"

मीरा अपनी नोटबुक में लिखती है: CTC माइनस एम्प्लॉयर कॉन्ट्रीब्यूशंस = ग्रॉस। ग्रॉस माइनस एम्प्लॉई डिडक्शंस = नेट (टेक-होम)।

तनख़्वाह कम्पोनेंट्स — तनख़्वाह को तोड़कर समझना

"हर तनख़्वाह कई हिस्सों से बनी होती है," शर्मा सर समझाते हैं। "चलो मैं आम कम्पोनेंट्स दिखाता हूँ।"

1. बुनियादी तनख़्वाह

"ये नींव है। ये आमतौर पर CTC का 40% से 50% होता है। कई दूसरे कम्पोनेंट्स — जैसे PF और HRA — बुनियादी पर गणना होते हैं। इसलिए बुनियादी सबसे इम्पॉर्टेंट नंबर है।"

2. HRA — हाउस रेंट अलाउंस

"ये एम्प्लॉई को किराया देने में मदद के लिए है। ये आमतौर पर बुनियादी का 40% से 50% होता है (मेट्रो सिटीज़ में 50%, बाकी सिटीज़ में 40%)। HRA के स्पेशल आमदनी टैक्स फ़ायदे हैं — अगर एम्प्लॉई किराया देता है, तो HRA का कुछ हिस्सा टैक्स से एग्ज़ेम्प्ट हो सकता है।"

"हल्द्वानी मेट्रो सिटी नहीं है, तो हम बुनियादी का 40% इस्तेमाल करते हैं।"

3. स्पेशल अलाउंस

"ये एक मिलान फ़िगर है। बुनियादी, HRA, और बाकी फ़िक्स्ड कम्पोनेंट्स गणना करने के बाद, ग्रॉस तनख़्वाह तक पहुँचने के लिए जो बचता है वो यहाँ डाला जाता है।"

4. कन्वेयंस अलाउंस

"यात्रा खर्च के लिए एक छोटी रकम — आमतौर पर Rs 1,600 प्रति माह। नए टैक्स रिज़ीम में ये अक्सर स्पेशल अलाउंस में मर्ज कर दिया जाता है।"

उदाहरण: मीरा की तनख़्वाह ब्रेकडाउन

शर्मा सर एक शीट निकालते हैं। "चलो तुम्हारी तनख़्वाह को उदाहरण के रूप में लेते हैं, मीरा। तुम्हारी CTC Rs 1,44,000 प्रति वर्ष है। यानी Rs 12,000 प्रति माह।"

कम्पोनेंट	मासिक (Rs)	वार्षिक (Rs)	कैसे गणना किया
बुनियादी तनख़्वाह	5,000	60,000	~42% ऑफ़ CTC
HRA	2,000	24,000	बुनियादी का 40%
स्पेशल अलाउंस	3,400	40,800	मिलान फ़िगर
ग्रॉस तनख़्वाह	10,400	1,24,800
एम्प्लॉयर PF (बुनियादी का 12%)	600	7,200	एम्प्लॉयर देता है
एम्प्लॉयर ESIC (ग्रॉस का 3.25%)	338	4,056	एम्प्लॉयर देता है
एम्प्लॉयर शेयर ऑफ़ अदर फ़ायदे	662	7,944	इंश्योरेंस, बोनस प्रोविज़न, आदि
CTC	12,000	1,44,000

"देखो? तुम्हारी CTC Rs 12,000 प्रति माह है। लेकिन तुम्हारी ग्रॉस तनख़्वाह सिर्फ Rs 10,400 है। बाकी Rs 1,600 एम्प्लॉयर की लागत है — PF, ESIC, और अन्य फ़ायदे।"

मीरा नंबर्स को घूरती है। "तो मुझे Rs 10,400 भी नहीं मिलेंगे?"

"नहीं," शर्मा सर नर्मी से कहते हैं। "एम्प्लॉई डिडक्शंस भी हैं। चलो वो गणना करते हैं।"

PF — प्रॉविडेंट फ़ंड

"PF सरकार द्वारा चलाई जाने वाली रिटायरमेंट सेविंग्स स्कीम है। एम्प्लॉई और एम्प्लॉयर दोनों कॉन्ट्रीब्यूट करते हैं।"

PF = प्रॉविडेंट फ़ंड। एम्प्लॉई की तनख़्वाह का एक हिस्सा काटकर PF अकाउंट में जमा किया जाता है। एम्प्लॉयर भी उतनी ही रकम जोड़ता है। इस पैसे पर इंटरेस्ट मिलता है और रिटायरमेंट के बाद (या कुछ कंडीशंस में पहले) निकाला जा सकता है।

PF कैसे गणना होता है

कॉन्ट्रीब्यूशन	रेट	किस पर आधारित	मीरा की रकम (मासिक)
एम्प्लॉई का हिस्सा	बुनियादी का 12%	बुनियादी तनख़्वाह	5,000 का 12% = Rs 600
एम्प्लॉयर का हिस्सा	बुनियादी का 12%	बुनियादी तनख़्वाह	5,000 का 12% = Rs 600

"तो मीरा की तनख़्वाह से हर महीने Rs 600 काटे जाते हैं। और एम्प्लॉयर भी Rs 600 कॉन्ट्रीब्यूट करता है। कुल Rs 1,200 हर महीने मीरा के PF अकाउंट में जाते हैं।"

"रुको," मीरा कहती है। "तो एम्प्लॉयर भी मेरे लिए पैसे डाल रहा है?"

"हाँ! यही PF की खूबसूरती है। तुम्हारा एम्प्लॉयर तुम्हारे कॉन्ट्रीब्यूशन को मैच करता है। ये फ़्री मनी है — ठीक है, एग्ज़ैक्टली फ़्री नहीं, ये तुम्हारी CTC का हिस्सा है। लेकिन तुम्हारे भविष्य के लिए बचत हो रही है।"

"इस पर इंटरेस्ट भी मिलता है — अभी करीब 8.25% सालाना। 20-30 सालों में ये बड़ी रकम बन जाती है।"

इम्पॉर्टेंट नियम: PF उन सभी एस्टैब्लिशमेंट्स के लिए अनिवार्य है जहाँ 20 या उससे ज़्यादा एम्प्लॉइज़ हैं। छोटे एस्टैब्लिशमेंट्स भी वॉलंटरिली रजिस्टर कर सकते हैं। एम्प्लॉई का कॉन्ट्रीब्यूशन उसकी तनख़्वाह से काटा जाता है। एम्प्लॉयर का कॉन्ट्रीब्यूशन ग्रॉस तनख़्वाह के ऊपर अतिरिक्त लागत है।

PF स्प्लिट के बारे में एक नोट

"टेक्निकली, एम्प्लॉयर का 12% दो हिस्सों में बँटता है," नेगी भैया जोड़ते हैं:

3.67% एम्प्लॉइज़ प्रॉविडेंट फ़ंड (EPF) में जाता है
8.33% एम्प्लॉइज़ पेंशन स्कीम (EPS) में जाता है

"लेकिन हमारी पेरोल गणना में, हम बस 12% एक नंबर के रूप में इस्तेमाल करते हैं। PF डिपार्टमेंट अंदरूनी तौर पर स्प्लिट सँभालता है।"

ESIC — एम्प्लॉइज़ स्टेट इंश्योरेंस कॉर्पोरेशन

"ESIC एम्प्लॉइज़ के लिए सरकार द्वारा चलाई जाने वाली हेल्थ इंश्योरेंस स्कीम जैसी है," शर्मा सर समझाते हैं।

ESIC = एम्प्लॉइज़ स्टेट इंश्योरेंस कॉर्पोरेशन। ये एम्प्लॉइज़ को मेडिकल फ़ायदे, सिकनेस फ़ायदे, मायनेनिटी फ़ायदे, और डिसेबिलिटी फ़ायदे प्रदान करती है। एम्प्लॉई और एम्प्लॉयर दोनों कॉन्ट्रीब्यूट करते हैं।

कौन कवर्ड है?

"ESIC उन एम्प्लॉइज़ पर लागू होती है जिनकी ग्रॉस तनख़्वाह Rs 21,000 प्रति माह या उससे कम है।"

मीरा की ग्रॉस तनख़्वाह Rs 10,400 है — Rs 21,000 से काफ़ी कम। तो ESIC उस पर लागू होती है।

ESIC कैसे गणना होता है

कॉन्ट्रीब्यूशन	रेट	किस पर आधारित	मीरा की रकम (मासिक)
एम्प्लॉई का हिस्सा	ग्रॉस का 0.75%	ग्रॉस तनख़्वाह	10,400 का 0.75% = Rs 78
एम्प्लॉयर का हिस्सा	ग्रॉस का 3.25%	ग्रॉस तनख़्वाह	10,400 का 3.25% = Rs 338

"तो मीरा की तनख़्वाह से Rs 78 काटे जाते हैं। एम्प्लॉयर अलग से Rs 338 भरता है।"

"ESIC से मीरा को ESI हॉस्पिटल्स और डिस्पेंसरीज़ में इलाज मिलता है। अगर वो बीमार पड़ती है, तो पेड सिक लीव मिलती है। अगर कोई एक्सीडेंट होता है, तो डिसेबिलिटी फ़ायदा मिलता है।"

"उत्तराखंड में हल्द्वानी, रुद्रपुर, और देहरादून में ESI डिस्पेंसरीज़ हैं," नेगी भैया जोड़ते हैं। "ये बहुत काम का फ़ायदा है।"

पेशेवर टैक्स

"ये एम्प्लॉयमेंट पर स्टेट-लेवल टैक्स है। अलग-अलग स्टेट्स में अलग-अलग रेट्स हैं।"

पेशेवर टैक्स = राज्य सरकार द्वारा तनख़्वाहड इंडिविजुअल्स और पेशेवर्स पर लगाया जाने वाला टैक्स। एम्प्लॉयर इसे एम्प्लॉई की तनख़्वाह से काटकर राज्य सरकार को जमा करता है।

"उत्तराखंड में पेशेवर टैक्स लगता है। रेट्स तनख़्वाह स्लैब पर निर्भर करते हैं।"

मासिक तनख़्वाह (Rs)	पेशेवर टैक्स (Rs प्रति माह)
8,333 तक	शून्य
8,334 से 16,667	Rs 100
16,668 से 25,000	Rs 150
25,000 से ऊपर	Rs 200

(नोट: पेशेवर टैक्स स्लैब्स अलग-अलग हो सकते हैं और राज्य सरकार अपडेट कर सकती है। हमेशा करंट रेट्स चेक करो।)

मीरा की ग्रॉस तनख़्वाह Rs 10,400 है — ये Rs 8,334 से Rs 16,667 के स्लैब में आती है। तो उसका पेशेवर टैक्स Rs 100 प्रति माह है।

मीरा की पूरी तनख़्वाह स्लिप

"अब सब मिलाकर देखते हैं," शर्मा सर कहते हैं।

अर्निंग्स (मीरा को क्या मिलता है)

कम्पोनेंट	रकम (Rs)
बुनियादी तनख़्वाह	5,000
HRA	2,000
स्पेशल अलाउंस	3,400
कुल ग्रॉस तनख़्वाह	10,400

डिडक्शंस (क्या काटा जाता है)

डिडक्शन	रकम (Rs)
एम्प्लॉई PF (बुनियादी का 12%)	600
एम्प्लॉई ESIC (ग्रॉस का 0.75%)	78
पेशेवर टैक्स	100
तनख़्वाह पर TDS	0 (आमदनी टैक्सेबल लिमिट से कम है)
कुल डिडक्शंस	778

नेट तनख़्वाह (टेक-होम)

	रकम (Rs)
ग्रॉस तनख़्वाह	10,400
लेस: कुल डिडक्शंस	778
नेट तनख़्वाह (टेक-होम)	9,622

मीरा नंबर देखती है। "Rs 9,622। इतने मेरे बैंक अकाउंट में आएँगे?"

"हाँ," शर्मा सर कहते हैं। "अब समझ आया? तुम्हारी CTC Rs 12,000 है, लेकिन सारे डिडक्शंस और एम्प्लॉयर कॉन्ट्रीब्यूशंस के बाद, तुम्हें Rs 9,622 मिलते हैं।"

"लेकिन डिडक्शंस से बुरा मत मानो," नेगी भैया जोड़ते हैं। "PF का पैसा तुम्हारे भविष्य के लिए बच रहा है। ESIC तुम्हें हेल्थ कवरेज देता है। पेशेवर टैक्स राज्य की सेवाएँ फ़ंड करता है। ये सब अलग-अलग तरीकों से तुम्हारे पास वापस आता है।"

बाकी दो एम्प्लॉइज़

शर्मा सर के दफ़्तर में तीन एम्प्लॉइज़ हैं (मीरा सहित)। चलो तीनों का पेरोल गणना करते हैं।

नेगी भैया — जूनियर अकाउंटेंट

कम्पोनेंट	रकम (Rs)
बुनियादी तनख़्वाह	10,000
HRA	4,000
स्पेशल अलाउंस	6,000
ग्रॉस तनख़्वाह	20,000

डिडक्शंस:

डिडक्शन	रकम (Rs)
एम्प्लॉई PF	1,200 (10,000 का 12%)
एम्प्लॉई ESIC	150 (20,000 का 0.75%)
पेशेवर टैक्स	150
कुल डिडक्शंस	1,500

नेट तनख़्वाह: Rs 18,500

पंत जी — दफ़्तर असिस्टेंट

कम्पोनेंट	रकम (Rs)
बुनियादी तनख़्वाह	6,000
HRA	2,400
स्पेशल अलाउंस	3,600
ग्रॉस तनख़्वाह	12,000

डिडक्शंस:

डिडक्शन	रकम (Rs)
एम्प्लॉई PF	720 (6,000 का 12%)
एम्प्लॉई ESIC	90 (12,000 का 0.75%)
पेशेवर टैक्स	100
कुल डिडक्शंस	910

नेट तनख़्वाह: Rs 11,090

समरी — तीनों एम्प्लॉइज़

एम्प्लॉई	ग्रॉस (Rs)	PF (Rs)	ESIC (Rs)	PT (Rs)	नेट (Rs)
मीरा	10,400	600	78	100	9,622
नेगी भैया	20,000	1,200	150	150	18,500
पंत जी	12,000	720	90	100	11,090
कुल	42,400	2,520	318	350	39,212

"कुल नेट तनख़्वाह पेआउट Rs 39,212 है। कुल एम्प्लॉई PF Rs 2,520 है। एम्प्लॉयर भी Rs 2,520 PF देता है। कुल एम्प्लॉयर ESIC ज़्यादा है — मैं गणना करता हूँ।"

एम्प्लॉयर ESIC:

मीरा: 10,400 का 3.25% = Rs 338
नेगी भैया: 20,000 का 3.25% = Rs 650
पंत जी: 12,000 का 3.25% = Rs 390
कुल एम्प्लॉयर ESIC: Rs 1,378

ERPLite में पेरोल प्रक्रिया करना

नेगी भैया बात आगे बढ़ाते हैं। "चलो मैं दिखाता हूँ कि ये सब ERPLite में कैसे करते हैं।"

चरण 1: एम्प्लॉइज़ सेट अप करो

जाओ HR > एम्प्लॉइज़ > + न्यू एम्प्लॉई
मीरा की ब्योरा भरो:

फ़ील्ड	वैल्यू
एम्प्लॉई नेम	Meera Joshi
एम्प्लॉई कोड	EMP-003
डेट ऑफ़ जॉइनिंग	01-Aug-2025
डेज़िगनेशन	ट्रेनी
डिपार्टमेंट	अकाउंट्स
PAN	ABCPJ1234K
आधार	1234-5678-9012
बैंक अकाउंट	SBI हल्द्वानी, A/c 12345678901
UAN (PF के लिए)	100987654321
ESIC नंबर	3456789012

सेव पर क्लिक करो

नेगी भैया और पंत जी के लिए भी यही करो।

चरण 2: तनख़्वाह स्ट्रक्चर सेट अप करो

"अब हमें ERPLite को बताना होगा कि हर एम्प्लॉई की तनख़्वाह कैसी दिखती है।"

जाओ HR > तनख़्वाह स्ट्रक्चर > + न्यू
नाम दो: "स्टैंडर्ड स्ट्रक्चर — ट्रेनी"
कम्पोनेंट्स जोड़ो:

कम्पोनेंट	टाइप	गणना
बुनियादी तनख़्वाह	अर्निंग	फ़िक्स्ड अमाउंट: Rs 5,000
HRA	अर्निंग	बुनियादी का 40%
स्पेशल अलाउंस	अर्निंग	मिलान अमाउंट
एम्प्लॉई PF	डिडक्शन	बुनियादी का 12%
एम्प्लॉई ESIC	डिडक्शन	ग्रॉस का 0.75%
पेशेवर टैक्स	डिडक्शन	स्लैब के अनुसार

ग्रॉस तनख़्वाह टारगेट सेट करो: Rs 10,400
सेव पर क्लिक करो
ये स्ट्रक्चर मीरा को असाइन करो

नेगी भैया (ग्रॉस Rs 20,000) और पंत जी (ग्रॉस Rs 12,000) के लिए भी सिमिलर स्ट्रक्चर्स बनाओ।

चरण 3: मंथली पेरोल जेनरेट करो

"ये एक्साइटिंग पार्ट है — असली तनख़्वाह स्लिप्स जेनरेट करना।"

जाओ HR > पेरोल > प्रक्रिया पेरोल
मंथ सेलेक्ट करो: अक्टूबर 2025
एम्प्लॉइज़ सेलेक्ट करो: ऑल (या ख़ास एम्प्लॉइज़ सेलेक्ट करो)
गणना पर क्लिक करो

ERPLite हर एम्प्लॉई की अर्निंग्स और डिडक्शंस गणना करके समरी दिखाता है:

एम्प्लॉई	ग्रॉस (Rs)	डिडक्शंस (Rs)	नेट पे (Rs)
Meera Joshi	10,400	778	9,622
Negi (R.S. Negi)	20,000	1,500	18,500
Pant Ji (H.C. Pant)	12,000	910	11,090
कुल	42,400	3,188	39,212

एम्प्लॉई नेम पर क्लिक करके हर तनख़्वाह स्लिप समीक्षा करो
अप्रूव पेरोल पर क्लिक करो

चरण 4: तनख़्वाह स्लिप देखो

मीरा अपनी तनख़्वाह स्लिप देखने के लिए अपना नाम क्लिक करती है:

╔══════════════════════════════════════════════════════════════╗
║           V.K. SHARMA & ASSOCIATES                          ║
║           Main Road, Haldwani, Uttarakhand                  ║
║                                                              ║
║                    SALARY SLIP                               ║
║           Month: October 2025                                ║
║                                                              ║
║  Employee: Meera Joshi          Code: EMP-003               ║
║  Designation: Trainee           Department: Accounts        ║
║  PAN: ABCPJ1234K               UAN: 100987654321            ║
║  Bank: SBI Haldwani             A/c: 12345678901            ║
║                                                              ║
║  EARNINGS                 ║  DEDUCTIONS                     ║
║  Basic Salary    5,000    ║  Employee PF        600         ║
║  HRA             2,000    ║  Employee ESIC       78         ║
║  Special Allow.  3,400    ║  Professional Tax   100         ║
║                           ║  TDS                  0         ║
║                           ║                                  ║
║  Total Earnings 10,400    ║  Total Deductions   778         ║
║                                                              ║
║  NET PAY: Rs 9,622                                          ║
║  (Rupees Nine Thousand Six Hundred Twenty-Two Only)         ║
║                                                              ║
╚══════════════════════════════════════════════════════════════╝

"मेरी पहली तनख़्वाह स्लिप," मीरा धीरे से कहती है। वो इसे देर तक देखती रहती है। ये कागज़ का टुकड़ा बताता है कि वो कमा रही है। वो कॉन्ट्रीब्यूट कर रही है। वो इंनिर्भर है।

शर्मा सर गौर करते हैं। "फ़्रेम करने लायक है, है ना?" वो प्यार से कहते हैं।

चरण 5: पेमेंट प्रक्रिया करो

जाओ HR > पेरोल > पे तनख़्वाहज़
अक्टूबर 2025 का अप्रूव्ड पेरोल सेलेक्ट करो
पेमेंट मोड: बैंक ट्रांसफ़र (NEFT)
ERPLite तीन ट्रांसफ़र्स का पेमेंट बैच जेनरेट करता है:

एम्प्लॉई	बैंक अकाउंट	रकम (Rs)
Meera Joshi	SBI 12345678901	9,622
R.S. Negi	SBI 98765432101	18,500
H.C. Pant	PNB 45678901234	11,090
कुल		39,212

पेमेंट दर्ज करने के लिए प्रक्रिया पर क्लिक करो

पेरोल की अकाउंटिंग एंट्रीज़

"अब देखते हैं कि बुक्स में क्या होता है," शर्मा सर कहते हैं। "ये वो हिस्सा है जो पेरोल को अकाउंटिंग से जोड़ता है।"

जब पेरोल प्रक्रिया होता है, ERPLite एक जर्नल एंट्री बनाता है:

अकाउंट	डेबिट (Rs)	क्रेडिट (Rs)
तनख़्वाह ख़र्चा	42,400	—
एम्प्लॉयर PF ख़र्चा	2,520	—
एम्प्लॉयर ESIC ख़र्चा	1,378	—
एम्प्लॉई PF पेएबल	—	2,520
एम्प्लॉयर PF पेएबल	—	2,520
एम्प्लॉई ESIC पेएबल	—	318
एम्प्लॉयर ESIC पेएबल	—	1,378
पेशेवर टैक्स पेएबल	—	350
बैंक अकाउंट (नेट तनख़्वाह)	—	39,212
कुल	46,298	46,298

मीरा लॉजिक समझती है:

तनख़्वाह ख़र्चा (डेबिट Rs 42,400) — कुल ग्रॉस तनख़्वाह बिज़नेस का ख़र्चा है।
एम्प्लॉयर PF ख़र्चा (डेबिट Rs 2,520) — एम्प्लॉयर का PF कॉन्ट्रीब्यूशन अतिरिक्त ख़र्चा है।
एम्प्लॉयर ESIC ख़र्चा (डेबिट Rs 1,378) — ESIC के लिए भी वही बात।
एम्प्लॉई PF पेएबल (क्रेडिट Rs 2,520) — एम्प्लॉइज़ से काटा गया पैसा, PF अथॉरिटीज़ को जमा करना है।
एम्प्लॉयर PF पेएबल (क्रेडिट Rs 2,520) — एम्प्लॉयर का मैचिंग कॉन्ट्रीब्यूशन, वो भी जमा करना है।
एम्प्लॉई ESIC पेएबल (क्रेडिट Rs 318) — ESIC को जमा करना है।
एम्प्लॉयर ESIC पेएबल (क्रेडिट Rs 1,378) — ESIC को जमा करना है।
पेशेवर टैक्स पेएबल (क्रेडिट Rs 350) — राज्य सरकार को जमा करना है।
बैंक अकाउंट (क्रेडिट Rs 39,212) — एम्प्लॉइज़ को वास्तव में दिया गया पैसा।

"देखो कैसे कुल डेबिट्स और कुल क्रेडिट्स बराबर हैं?" शर्मा सर बताते हैं। "दोनों तरफ Rs 46,298। डबल-एंट्री कभी नाकाम नहीं होती।"

PF और ESIC कब जमा करना है

"TDS की तरह, PF और ESIC की भी डेडलाइन्स हैं," नेगी भैया चेतावनी देते हैं।

पेमेंट	जमा करने की डेडलाइन	कहाँ
PF (एम्प्लॉई + एम्प्लॉयर)	अगले महीने की 15 तारीख	EPFO पोर्टल
ESIC (एम्प्लॉई + एम्प्लॉयर)	अगले महीने की 15 तारीख	ESIC पोर्टल
पेशेवर टैक्स	राज्य के नियमानुसार (आमतौर पर मंथली या क्वार्टरली)	राज्य सरकार का पोर्टल

"अक्टूबर तनख़्वाह के लिए, PF और ESIC 15 नवंबर तक जमा करने होंगे।"

"PF देर से जमा करने पर 12% सालाना इंटरेस्ट लगता है, प्लस डैमेजेज़ जो अमाउंट के 100% तक हो सकते हैं। तो कभी देर मत करो।"

तनख़्वाह पर TDS के बारे में एक क्विक नोट

"तुमने गौर किया कि मीरा का तनख़्वाह पर TDS ज़ीरो है," शर्मा सर कहते हैं। "ऐसा इसलिए क्योंकि उसकी एनुअल आमदनी न्यू टैक्स रिज़ीम के तहत टैक्सेबल लिमिट से कम है। लेकिन ज़्यादा तनख़्वाह वाले एम्प्लॉइज़ के लिए, एम्प्लॉयर को सेक्शन 192 के तहत हर महीने TDS गणना और काटना होता है।"

"एम्प्लॉयर को कैसे पता कि कितना TDS काटना है?"

"एम्प्लॉयर एम्प्लॉई की कुल एनुअल आमदनी एस्टिमेट करता है, पूरे साल का कुल टैक्स गणना करता है, और उसे 12 से डिवाइड करता है। वो मंथली अमाउंट हर तनख़्वाह से TDS के रूप में काटा जाता है।"

"हमारे तीन एम्प्लॉइज़ के लिए अभी इसकी चिंता नहीं। लेकिन जानना अच्छा है।"

पेरोल कंप्लायंस कैलेंडर

शर्मा सर की दीवार पर एक कैलेंडर है जिसमें लाल गोलों में डेट्स मार्क्ड हैं। वो पेरोल डेट्स जोड़ते हैं।

तारीख	काम
महीने का आखिरी दिन	पेरोल प्रक्रिया करो, तनख़्वाहज़ पे करो
अगले महीने की 7 तारीख	तनख़्वाह पर TDS जमा करो (अगर एप्लिकेबल हो)
अगले महीने की 15 तारीख	PF कॉन्ट्रीब्यूशंस जमा करो
अगले महीने की 15 तारीख	ESIC कॉन्ट्रीब्यूशंस जमा करो
क्वार्टरली	पेशेवर टैक्स रिटर्न फ़ाइल करो
सालाना (31 मई)	PF एनुअल रिटर्न फ़ाइल करो
सालाना	एम्प्लॉइज़ को फ़ॉर्म 16 दो (तनख़्वाह TDS सर्टिफ़िकेट)

"पेरोल एक बार का काम नहीं है," शर्मा सर कहते हैं। "ये हर महीने होता है, और डेडलाइन्स सख्त हैं। चूको तो पेनल्टी है।"

क्विक रीकैप — चैप्टर 24

पेरोल = एम्प्लॉइज़ की तनख़्वाह सभी डिडक्शंस के साथ गणना करना और नेट अमाउंट पे करना।

CTC > ग्रॉस तनख़्वाह > नेट तनख़्वाह (टेक-होम)।

तनख़्वाह कम्पोनेंट्स: बुनियादी (CTC का 40-50%), HRA (बुनियादी का 40-50%), स्पेशल अलाउंस (मिलान फ़िगर)।

PF: एम्प्लॉई का बुनियादी का 12% + एम्प्लॉयर का 12%। अनिवार्य रिटायरमेंट सेविंग्स।

ESIC: एम्प्लॉई का ग्रॉस का 0.75% + एम्प्लॉयर का 3.25%। एप्लिकेबल अगर ग्रॉस तनख़्वाह Rs 21,000/माह या कम हो। हेल्थ और इंश्योरेंस फ़ायदे देता है।

पेशेवर टैक्स: तनख़्वाह से काटा जाने वाला स्टेट-लेवल टैक्स। स्टेट और तनख़्वाह स्लैब के अनुसार अलग-अलग होता है।

ERPLite में: तनख़्वाह स्ट्रक्चर्स के साथ एम्प्लॉइज़ सेट अप करो, मंथली पेरोल प्रक्रिया करो, तनख़्वाह स्लिप्स जेनरेट करो, और पेमेंट्स करो।

डेडलाइन्स: PF और ESIC अगले महीने की 15 तारीख तक। TDS अगले महीने की 7 तारीख तक।

अभ्यास अभ्यास — खुद करके देखो

अभ्यास 1: नीचे दी गई ब्योरा वाले एम्प्लॉई की पूरी तनख़्वाह स्लिप गणना करो:

बुनियादी तनख़्वाह: Rs 8,000
HRA: Rs 3,200 (बुनियादी का 40%)
स्पेशल अलाउंस: Rs 4,800
ग्रॉस तनख़्वाह: Rs 16,000

गणना करो: एम्प्लॉई PF, एम्प्लॉई ESIC, पेशेवर टैक्स, कुल डिडक्शंस, और नेट तनख़्वाह।

अभ्यास 2: एक कंपनी में 4 एम्प्लॉइज़ हैं जिनकी ग्रॉस तनख़्वाहज़ हैं: Rs 15,000, Rs 18,000, Rs 22,000, और Rs 10,000।

a) कौन से एम्प्लॉइज़ ESIC में कवर्ड हैं? (हिंट: ESIC लागू होती है अगर ग्रॉस Rs 21,000 या कम हो।)

b) सभी 4 एम्प्लॉइज़ का कुल एम्प्लॉई PF गणना करो। (मान लो सभी के लिए बुनियादी = ग्रॉस का 50%।)

अभ्यास 3: नीचे दिए गए पेरोल के लिए जर्नल एंट्री लिखो:

कुल ग्रॉस तनख़्वाह: Rs 50,000
एम्प्लॉई PF: Rs 3,000
एम्प्लॉयर PF: Rs 3,000
एम्प्लॉई ESIC: Rs 200
एम्प्लॉयर ESIC: Rs 867
पेशेवर टैक्स: Rs 400
बैंक से दी गई नेट तनख़्वाह: Rs 46,400

(हिंट: कुल डेबिट, कुल क्रेडिट के बराबर होना चाहिए।)

अभ्यास 1 के उत्तर:

एम्प्लॉई PF: 8,000 का 12% = Rs 960
एम्प्लॉई ESIC: 16,000 का 0.75% = Rs 120
पेशेवर टैक्स: Rs 100 (तनख़्वाह 8,334 से 16,667 के बीच है)
कुल डिडक्शंस: 960 + 120 + 100 = Rs 1,180
नेट तनख़्वाह: 16,000 - 1,180 = Rs 14,820

अभ्यास 2 के उत्तर: a) तीन एम्प्लॉइज़ कवर्ड हैं: Rs 15,000, Rs 18,000, और Rs 10,000। Rs 22,000 ग्रॉस वाला एम्प्लॉई Rs 21,000 ESIC लिमिट से ऊपर है। b) बुनियादी (ग्रॉस का 50%): 7,500 + 9,000 + 11,000 + 5,000 = 32,500। कुल एम्प्लॉई PF: 32,500 का 12% = Rs 3,900।

फ़न फ़ैक्ट

PF के बारे में कुछ इंटरेस्टिंग जानकारी। एम्प्लॉइज़ प्रॉविडेंट फ़ंड व्यवस्थितेशन (EPFO) दुनिया के सबसे बड़े सोशल सिक्योरिटी व्यवस्थितेशंस में से एक है। इसके पास Rs 18 लाख करोड़ से ज़्यादा एसेट्स हैं और 28 करोड़ से ज़्यादा अकाउंट्स हैं। ये लगभग यूनाइटेड स्टेट्स की पूरी आबादी जितने अकाउंट्स हैं!

जब शर्मा सर ने 1990 के दशक में एक यंग CA के रूप में काम शुरू किया, तो PF रिकॉर्ड हाथ से बड़ी-बड़ी रजिस्टर्स में रखे जाते थे। आज सब कुछ ऑनलाइन है। तुम अपने फ़ोन पर UMANG ऐप से या अपने रजिस्टर्ड मोबाइल नंबर से 011-22901406 पर मिस्ड कॉल देकर अपना PF बैलेंस चेक कर सकते हो।

और एक मोटिवेशन: PF वेल्थ बनाने का शानदार ज़रिया है। अगर मीरा Rs 600 प्रति माह कॉन्ट्रीब्यूट करती है (एम्प्लॉयर से Rs 600 मैच होने पर) 8.25% इंटरेस्ट पर, तो 60 साल की उम्र तक उसका PF बैलेंस Rs 50 लाख से ज़्यादा होगा। जवानी में शुरू करना ही सबसे बड़ा फ़र्क डालता है।

अगले चैप्टर में मीरा को पता चलता है कि ट्रक्स और कंप्यूटर्स जैसी चीज़ें भी समय के साथ अपनी वैल्यू खो देती हैं। फ़िक्स्ड एसेट्स और डेप्रिसिएशन — सुनने में पेचीदा लगता है, लेकिन शर्मा सर इसे आसान बना देते हैं।

IndusForward — हिसाब-किताब और GST