GSTR-1 — तुम्हारी सेल्स रिटर्न

शुक्रवार की सुबह। शर्मा सर ने मीरा और नेगी भैया को अपने केबिन में बुलाया। "बिष्ट जी की जनवरी की GSTR-1 11 फ़रवरी को ड्यू है। बस चार दिन बाक़ी हैं। मीरा, मैं चाहता हूँ कि तुम इसे तैयार करो। नेगी भैया गाइड करेंगे।" मीरा नर्वस हो गई। थ्योरी में तो उसने GST समझ ली थी, लेकिन ये रियल था — एक असली क्लाइंट के लिए सरकार के पास असली रिटर्न फ़ाइल करना। "चिंता मत करो," नेगी भैया ने उसके कंधे पर हाथ रखते हुए कहा। "हम ERPLite से डेटा लेंगे। ज़्यादातर काम पहले से हो चुका है। बस वेरिफ़ाई और व्यवस्थित करना है।"

GSTR-1 क्या है?

GSTR-1 एक रिटर्न (सरकार के पास फ़ाइल किया जाने वाला रिपोर्ट) है जिसमें तुम्हारी सभी आउटवर्ड सप्लाइज़ की ब्योरा होती हैं — सीधी भाषा में, महीने की तुम्हारी सभी बिक्री।

GST के तहत हर रजिस्टर्ड टैक्सपेयर (कंपोज़ीशन स्कीम वालों को छोड़कर) को GSTR-1 फ़ाइल करनी पड़ती है।

ऐसे सोचो: सरकार जानना चाहती है — तुमने किसे बेचा, कितना बेचा, और कितना GST चार्ज किया? GSTR-1 में तुम ये सब रिपोर्ट करते हो।

GSTR-1 कौन फ़ाइल करता है?

• नियमित GST में रजिस्टर्ड हर व्यक्ति (कंपोज़ीशन स्कीम नहीं)
• अगर महीने में ज़ीरो सेल्स भी हुई, तो भी निल GSTR-1 फ़ाइल करनी पड़ती है

फ़ाइलिंग फ़्रीक्वेंसी

QRMP का मतलब है क्वार्टरली रिटर्न्स विद मंथली पेमेंट। इस स्कीम में, छोटे बिज़नेसेस GSTR-1 क्वार्टरली फ़ाइल करते हैं लेकिन GST मंथली पे करते हैं।

बिष्ट जी का टर्नओवर लगभग Rs 90 लाख है — Rs 5 करोड़ से कम। उन्होंने QRMP स्कीम ऑप्ट की है, तो वो GSTR-1 क्वार्टरली फ़ाइल करते हैं। लेकिन सीखने के लिए, शर्मा सर चाहते हैं कि मीरा मंथली डेटा से अभ्यास करे।

ड्यू डेट

जनवरी 2026 (मंथली) के लिए: 11 फ़रवरी 2026 तक ड्यू।

अक्टूबर-दिसंबर 2025 तिमाही (QRMP) के लिए: 13 जनवरी 2026 तक ड्यू।

GSTR-1 में क्या-क्या जाता है?

GSTR-1 तुम्हारी सारी बिक्री दर्ज करता है, लेकिन उन्हें ख़ास श्रेणियाँ में व्यवस्थित करना पड़ता है। हर एक समझते हैं।

GSTR-1 के मुख्य सेक्शंस

B2B vs B2C समझना

GSTR-1 में ये बहुत ज़रूरी फ़र्क़ है।

B2B (बिज़नेस टू बिज़नेस): तुम्हारा बायर GST-रजिस्टर्ड बिज़नेस है। तुम्हारे पास उसका GSTIN है। हर इनवॉइस इंडिविजुअली रिपोर्ट होती है पूरी ब्योरा के साथ — बायर GSTIN, इनवॉइस नंबर, डेट, वैल्यू, टैक्स अमाउंट्स।

इंडिविजुअली क्यों? क्योंकि बायर इस इनवॉइस पर ITC क्लेम करेगा। सरकार को तुम्हारी B2B इनवॉइस को बायर के ITC क्लेम से मैच करना है।

B2C (बिज़नेस टू कंज़्यूमर): तुम्हारा बायर GST-रजिस्टर्ड नहीं है (या तुम्हारे पास उसका GSTIN नहीं है)। इसकी दो उप-श्रेणियाँ हैं:

• B2C लार्ज: इनवॉइस वैल्यू Rs 2,50,000 से ज़्यादा है। इंडिविजुअली रिपोर्ट होती है (क्योंकि बड़ा ट्रांज़ैक्शन है)।
• B2C स्मॉल: इनवॉइस वैल्यू Rs 2,50,000 या कम है। समरी के रूप में रिपोर्ट होती है — टैक्स रेट और स्टेट के हिसाब से कुल बिक्री ग्रुप करके। इंडिविजुअल इनवॉइसेस लिस्ट नहीं होतीं।

बिष्ट जी की जनवरी 2026 की बिक्री का ब्रेकडाउन

चलो बिष्ट जी की जनवरी की बिक्री को GSTR-1 श्रेणियाँ में व्यवस्थित करते हैं:

B2B इनवॉइसेस (टेबल 4):

ये सभी बायर्स GST-रजिस्टर्ड हैं (उनके पास GSTINs हैं)। हर इनवॉइस इंडिविजुअली रिपोर्ट होती है।

B2C स्मॉल (टेबल 7):

बिष्ट जी की कुछ बिक्री छोटी दुकानों या वॉक-इन ग्राहकों को थी जो GST-रजिस्टर्ड नहीं हैं। ये समरी के रूप में रिपोर्ट होती हैं:

(ये लोकल अनरजिस्टर्ड दुकानों को छोटी कैश बिक्री थी, सब Rs 2,50,000 प्रति इनवॉइस से कम।)

B2C लार्ज (टेबल 5):

इस महीने कोई नहीं। बिष्ट जी की किसी भी अनरजिस्टर्ड व्यक्ति को बिक्री Rs 2,50,000 से ऊपर नहीं गई।

क्रेडिट नोट्स (टेबल 9):

Mountain Spice Mart ने Rs 5,000 के कुछ ख़राब पैकेट्स वापस किए।

HSN समरी (टेबल 12):

UQC = यूनिट क्वांटिटी कोड (Kgs, Pcs, Ltrs, आदि)

IFF — इनवॉइस फ़र्निशिंग फ़ैसिलिटी

अगर बिष्ट जी QRMP स्कीम पर हैं (क्वार्टरली फ़ाइलिंग), तो उन्हें B2B इनवॉइसेस हर महीने IFF (इनवॉइस फ़र्निशिंग फ़ैसिलिटी) से रिपोर्ट करनी पड़ती हैं।

क्यों? क्योंकि उनके B2B ग्राहकों को उन इनवॉइसेस को अपनी GSTR-2B में देखना है ताकि ITC क्लेम कर सकें। अगर बिष्ट जी 3 महीने तक इनवॉइसेस रिपोर्ट करने का इंतज़ार करते हैं, तो उनके ग्राहकों उन महीनों में ITC क्लेम नहीं कर सकते।

IFF अगले महीने की 13 तारीख़ तक फ़ाइल होती है (क्वार्टरली GSTR-1 ड्यू डेट कॉन्सेप्ट जैसा ही, लेकिन मंथली सिर्फ़ B2B इनवॉइसेस के लिए)।

लेट फ़ाइलिंग की पेनल्टी

"अगर हम लेट फ़ाइल करें तो क्या होगा?" मीरा ने पूछा।

"Rs 50 प्रति दिन शायद बहुत न लगे," शर्मा सर बोले। "लेकिन अगर 200 दिन लेट हो, तो Rs 10,000 हो जाएगा। और ये हर रिटर्न के लिए है। अगर 6 महीने की GSTR-1 मिस करो, तो Rs 60,000 पेनल्टी हो सकती है। प्लस, तुम्हारे ग्राहकों तब तक ITC क्लेम नहीं कर पाएँगे जब तक तुम फ़ाइल नहीं करते। वो तुमसे ख़रीदना बंद कर देंगे।"

फ़ाइल न करने के और नतीजे

• तुम्हारे ग्राहकों तुम्हारे इनवॉइसेस अपनी GSTR-2A/2B में नहीं देख सकते
• तुम्हारे ग्राहकों तुमसे ख़रीदारी पर ITC क्लेम नहीं कर सकते
• लंबे समय तक डिफ़ॉल्ट करने पर, सरकार तुम्हारा GST रजिस्ट्रेशन कैंसल कर सकती है
• GSTR-1 फ़ाइल करने तक तुम GSTR-3B फ़ाइल नहीं कर सकते (सीक्वेंशियल फ़ाइलिंग रिक्वायरमेंट)

हैंड्स-ऑन: ERPLite में GSTR-1 तैयार करना

अब देखते हैं मीरा ने ERPLite से बिष्ट जी की GSTR-1 कैसे तैयार की।

चरण 1: सभी सेल्स इनवॉइसेस वेरिफ़ाई करो

रिपोर्ट्स > GST रिपोर्ट्स > GSTR-1 रिपोर्ट पर जाओ।

पीरियड चुनो: January 2026।

ERPLite महीने की सभी सेल्स इनवॉइसेस पुल करता है और अपने-आप कैटेगराइज़ करता है:

• B2B इनवॉइसेस: 6 इनवॉइसेस
• B2C इनवॉइसेस: 3 इनवॉइसेस (सब स्मॉल, Rs 2,50,000 से कम)
• क्रेडिट नोट्स: 1
• डेबिट नोट्स: 0

मीरा ने काउंट चेक किया। "हमने जनवरी में BT/0141 से BT/0150 तक इनवॉइसेस इश्यू कीं। कुल 10 इनवॉइसेस। लेकिन BT/0143 कैंसल (वॉइड) हो गई थी और BT/0148 और BT/0150 प्रोफ़ॉर्मा इनवॉइसेस थीं (अभी सेल्स में कन्वर्ट नहीं हुईं)। तो 10 - 3 = 7 ऐक्चुअल इनवॉइसेस। प्लस एक अनरजिस्टर्ड पर्सन को थी, तो 6 B2B + 1 B2C। वेट — 3 B2C सेल्स थीं।"

नेगी भैया ने चेक किया: "काउंट सही है, लेकिन याद रखो — BT/0145 भी वॉक-इन ग्राहक को B2C सेल थी, और BT/0151 ऐक्चुअली जनवरी की इनवॉइस थी (30 Jan डेटेड, लेकिन 151 सीरीज़ में नंबर आया क्योंकि नेक्स्ट बैच में क्रॉस हो गया)। मैं चेक करता हूँ।"

ध्यान से वेरिफ़ाई करने के बाद:

चरण 2: हर B2B इनवॉइस समीक्षा करो

हर B2B इनवॉइस के लिए, मीरा ने वेरिफ़ाई किया:

• बायर GSTIN सही है (बायर मास्टर से क्रॉस-चेक)
• HSN कोड्स सही हैं
• टैक्स रेट्स सही हैं (सभी मसालों के लिए 5%)
• CGST/SGST या IGST स्टेट के हिसाब से सही लागू हुई

उसे एक इश्यू मिली: इनवॉइस BT/0144 में Lake City Store का GSTIN 05AABCL3456K2Z9 एंटर था, सही 05AABCL3456K1Z9 की जगह। 13वें डिजिट में टाइपो थी।

"गुड कैच!" नेगी भैया बोले। "अगर ग़लत GSTIN से फ़ाइल करें, तो Lake City Store को ये इनवॉइस उनकी GSTR-2B में नहीं दिखेगी। वो कॉल करके कम्प्लेन करेंगे। मैं ठीक कर देता हूँ।"

उन्होंने पार्टी मास्टर और इनवॉइस में GSTIN करेक्ट किया।

चरण 3: GSTR-1 JSON फ़ाइल जेनरेट करो

ERPLite में, रिपोर्ट्स > GST रिपोर्ट्स > GSTR-1 एक्सपोर्ट पर जाओ।

पीरियड चुनो: January 2026।

जेनरेट JSON पर क्लिक करो।

ERPLite एक JSON फ़ाइल बनाता है जो सीधे GST पोर्टल पर अपलोड की जा सकती है। फ़ाइल में सारा डेटा GSTR-1 फ़ॉर्मेट में व्यवस्थित्ड होता है — B2B इनवॉइसेस, B2C समरी, क्रेडिट नोट्स, HSN समरी, और डॉक्यूमेंट ब्योरा।

चरण 4: GST पोर्टल पर अपलोड करो

1. बिष्ट जी के क्रेडेंशियल्स से gst.gov.in पर लॉग इन करो।
2. रिटर्न्स > GSTR-1 पर जाओ।
3. पीरियड चुनो: January 2026।
4. अपलोड JSON पर क्लिक करो (या ऑफ़लाइन टूल इस्तेमाल करो)।
5. ERPLite से जेनरेट की हुई फ़ाइल अपलोड करो।
6. पोर्टल फ़ाइल प्रक्रिया करता है और समरी दिखाता है।

चरण 5: पोर्टल पर वेरिफ़ाई करो

अपलोड के बाद, मीरा ने पोर्टल पर हर सेक्शन चेक किया:

सब कुछ मैच हुआ।

चरण 6: रिटर्न फ़ाइल करो

1. सबमिट पर क्लिक करो। (इससे डेटा लॉक हो जाता है — अब और बदलाव मुमकिन नहीं।)
2. एक आख़िरी बार समरी समीक्षा करो।
3. फ़ाइल विद DSC (डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफ़िकेट) या फ़ाइल विद EVC (इलेक्ट्रॉनिक वेरिफ़िकेशन कोड via OTP) पर क्लिक करो।
4. बिष्ट जी के रजिस्टर्ड मोबाइल पर भेजा गया OTP एंटर करो।
5. फ़ाइल पर क्लिक करो।

हो गया! बिष्ट जी की जनवरी 2026 की GSTR-1 फ़ाइल हो गई।

मीरा को संतोष की लहर महसूस हुई। "मेरी पहली रिटर्न!"

शर्मा सर ने सिर हिलाया। "अच्छा काम। लेकिन याद रखो, ये सिर्फ़ सेल्स साइड है। असली पेमेंट GSTR-3B फ़ाइल करते वक़्त होती है। वो नेक्स्ट है।"

GSTR-1 में आम ग़लतियाँ

शर्मा सर ने सालों के अनुभव से देखी गई ग़लतियों की एक लिस्ट शेयर की:

"सबसे आम ग़लती," शर्मा सर बोले, "ग़लत GSTIN है। हमेशा वेरिफ़ाई करो। एक डिजिट ग़लत और बायर का ITC गया। वो उनका पैसा है।"

अमेंडमेंट्स — फ़ाइलिंग के बाद ग़लतियाँ ठीक करना

अगर GSTR-1 फ़ाइल हो जाने के बाद मीरा को कोई त्रुटि मिलता है तो?

GST अमेंडमेंट्स अलाउ करता है। पिछले महीने की ग़लतियाँ अगले महीने की GSTR-1 में करेक्ट कर सकते हो।

हालाँकि, लिमिट्स हैं:

• किसी फ़ाइनेंशियल ईयर के अमेंडमेंट्स सिर्फ़ इनमें से जो पहले हो तब तक कर सकते हो: अगले साल की 30 नवंबर, या एनुअल रिटर्न (GSTR-9) फ़ाइल करने की डेट।
• GSTIN को अनरजिस्टर्ड से रजिस्टर्ड में अमेंड नहीं कर सकते (इससे B2C इनवॉइस, B2B बन जाती — अमेंडमेंट के रूप में अलाउड नहीं)।

"अगर कोई ग़लती मिले, बिल्कुल अगली रिटर्न में ठीक करो," शर्मा सर ने सलाह दी। "इकट्ठा मत होने दो।"

क्विक रीकैप

• GSTR-1 पीरियड की तुम्हारी सभी आउटवर्ड सप्लाइज़ (बिक्री) रिपोर्ट करती है।
• मंथली फ़ाइल होती है (टर्नओवर > Rs 5 करोड़) या क्वार्टरली QRMP के तहत।
• ड्यू डेट: अगले महीने की 11 तारीख़ (मंथली) या तिमाही ख़त्म होने के बाद 13 तारीख़ (क्वार्टरली)।
• मुख्य सेक्शंस: B2B इनवॉइसेस (इंडिविजुअल, बायर GSTIN के साथ), B2C लार्ज (इंडिविजुअल, > Rs 2.5 लाख), B2C स्मॉल (समरी), क्रेडिट/डेबिट नोट्स, HSN समरी।
• IFF (इनवॉइस फ़र्निशिंग फ़ैसिलिटी) QRMP टैक्सपेयर्स को मंथली B2B इनवॉइसेस रिपोर्ट करने देती है।
• लेट फ़ाइलिंग पेनल्टी: Rs 50/दिन (या निल के लिए Rs 20/दिन), मैक्सिमम Rs 10,000।
• ERPLite सेल्स इनवॉइसेस से GSTR-1 डेटा ऑटो-जेनरेट करता है। JSON के रूप में एक्सपोर्ट करो और GST पोर्टल पर अपलोड करो।
• फ़ाइलिंग से पहले हमेशा GSTINs, HSN कोड्स, और इनवॉइस काउंट्स वेरिफ़ाई करो।
• ग़लतियाँ अगले पीरियड की GSTR-1 में अमेंड की जा सकती हैं।

अभ्यास अभ्यास

अभ्यास 1: इन बिक्री को कैटेगराइज़ करो

बिष्ट ट्रेडर्स ने फ़रवरी 2026 में नीचे दी गई बिक्री कीं। हर एक को B2B, B2C लार्ज, या B2C स्मॉल में कैटेगराइज़ करो:

1. Rs 1,50,000 Mountain Spice Mart को (GSTIN: 05AABCM5678P1Z2)
2. Rs 45,000 एक वॉक-इन ग्राहक को (कोई GSTIN नहीं)
3. Rs 3,00,000 एक वेडिंग कैटरर को (कोई GSTIN नहीं)
4. Rs 80,000 UP Grocers को (GSTIN: 09AABCU7890M1Z1)
5. Rs 12,000 एक लोकल चाय की दुकान को (कोई GSTIN नहीं)
6. Rs 2,80,000 Delhi Masala House को (GSTIN: 07AABCD9876R1Z5)

अभ्यास 2: पेनल्टी गणना करो

बिष्ट जी मार्च 2026 की GSTR-1 फ़ाइल करना भूल गए। उनकी सेल्स थीं (निल नहीं)। उन्होंने फ़ाइनली 25 अप्रैल 2026 को फ़ाइल की।

1. फ़ाइलिंग कितने दिन लेट है?
2. लेट फ़ी कितनी होगी?
3. बिष्ट जी को और क्या-क्या नतीजे भुगतने पड़ सकते हैं?

अभ्यास 3: ग़लती ढूँढो

GSTR-1 में इस B2B एंट्री को देखो:

क्या ग़लत है? (हिंट: बायर के स्टेट और टैक्स टाइप को देखो।)

अभ्यास 4: GSTR-1 तैयार करो

नीचे दिए गए बिष्ट ट्रेडर्स के फ़रवरी 2026 के सेल्स डेटा से, GSTR-1 के हर सेक्शन में क्या जाएगा उसकी समरी तैयार करो:

साथ ही, 1 क्रेडिट नोट था: CN/004 डेटेड 18-Feb, BT/0155 के ख़िलाफ़, वैल्यू Rs 10,000।

इन्हें व्यवस्थित करो: B2B (टेबल 4), B2C स्मॉल (टेबल 7), क्रेडिट नोट्स (टेबल 9), और HSN समरी (टेबल 12)।

फ़न फ़ैक्ट

GST से पहले, भारत के पास बिक्री ट्रैक करने का कोई एक नेशनल सिस्टम नहीं था। तमिलनाडु का सेलर और उत्तराखंड का बायर बिल्कुल अलग-अलग फ़ॉर्म्स, अलग-अलग स्टेट ऑथॉरिटीज़ के पास फ़ाइल करते थे। राज्यों के बीच ट्रांज़ैक्शंस मैच और वेरिफ़ाई करना लगभग नामुमकिन था। GSTR-1 ने ये बदल दिया — अब भारत के हर रजिस्टर्ड बिज़नेस की हर बिक्री एक सेंट्रल डेटाबेस में रिकॉर्ड होती है। GST नेटवर्क (GSTN) हर साल 800 करोड़ से ज़्यादा इनवॉइसेस प्रक्रिया करता है। ये भारत के हर व्यक्ति के लिए 200 से ज़्यादा इनवॉइसेस हैं! और ये सब Infosys द्वारा बनाए गए टेक्नोलॉजी प्लेटफ़ॉर्म पर चलता है। हर बार जब मीरा बिष्ट जी की JSON फ़ाइल अपलोड करती है, वो इस विशाल नेशनल डेटाबेस में ऐड कर रही होती है।